Контроль и аудит

Для обеспечения акционеров достоверной и полной информацией о финансово‑хозяйственной деятельности Компании Совет директоров ежегодно назначает аудиторскую организацию и избирает сроком на три года Ревизионную комиссию. Для оценки надежности и эффективности управления рисками и внутреннего контроля в Компании создано подразделение внутреннего аудита.

Внешний аудит

Совет директоров ежегодно назначает аудиторскую организацию для проведения аудита отчетности, подготовленной в соответствии со стандартами МСФО и РСБУ. Выбор независимой аудиторской организации проводится на конкурсной основе в соответствии с действующим в Компании порядком. Начальная (максимальная) цена договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности определяется Советом директоров на основании рекомендаций Комитета по аудиту и рискам. По итогам проведения конкурентных процедур Комитет по аудиту и рискам дает рекомендацию для назначения Советом директоров аудиторской организации.

Оценка независимости, объективности и отсутствия конфликта интересов внешних аудиторов Общества, надзор за проведением внешнего аудита и оценка качества выполнения аудиторской проверки и заключения аудитора обеспечивается Комитетом по аудиту и рискам Совета директоров. Вопросы оказания аудиторской организацией неаудиторских услуг регулируются Политикой АО «ФПК» в области оказания услуг неаудиторского характераУтверждена Советом директоров (протокол заседания Совета директоров АО «ФПК» от 7 декабря 2018 г. № 10)..

Для аудита финансовой отчетности Компании по РСБУ и МСФО за 2023 год Совет директоров назначил аудиторскую организацию – победителя открытого конкурса. Неаудиторские услуги в отчетном году не оказывались.

Комитет по аудиту и рискам Совета директоров на заседании 11 мая 2023 г. (протокол № 15) рассмотрел вопрос «О консолидированной финансовой отчетности по МСФО за 2022 год, аудиторском заключении по консолидированной финансовой отчетности и рекомендациях аудитора», в рамках которого Аудитор доложил об отсутствии фактов недобросовестных действий и конфликта интересов.

Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия – постоянно действующий выборный орган контроля за финансово‑хозяйственной деятельностью Общества.

В соответствии с Уставом Компании Ревизионная комиссия избирается Советом директоров сроком на три года. Ее количественный состав определяется решением Совета директоров и не может быть менее трех человек. Генеральный директор и члены Совета директоров не могут быть избраны в Ревизионную комиссию.

В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом Компании, Положением и иными внутренними документами, а также решениями Общего собрания акционеров.

Результаты ревизионных проверок, предложения по устранению причин и условий, способствующих нарушениям финансово‑хозяйственной деятельности, а также предложения по совершенствованию системы внутреннего контроля и повышению эффективности деятельности Компании доводятся до сведения Общего собрания акционеров, Совета директоров и исполнительных органов.

В течении 2023 года Ревизионная комиссия провела:

• проверку финансово‑хозяйственной деятельности АО «ФПК» и его филиалов за 2022 год;
• мониторинг выполнения отдельных мероприятий по устранению замечаний по результатам проверки финансово‑хозяйственной деятельности Компании;
• подтверждение достоверности данных, содержащихся в Годовом отчете Компании.

Мотивация членов Ревизионной комиссии определена Положением о выплате членам Ревизионной комиссии АО «ФПК» вознаграждений и компенсаций и предусматривает выплату вознаграждения за участие в каждой проверке (ревизии) финансово‑хозяйственной деятельности Компании и дополнительного вознаграждения.

В ходе проведенной проверки Ревизионной комиссией АО «ФПК» выявлены нарушения на общую сумму 1 010,0 тыс руб. Для устранения выявленных нарушений разработан соответствующий планПлан мероприятий по устранению нарушений, выявленных Ревизионной комиссией АО «ФПК» за 2022 год, утвержденный приказом от 5 мая 2023 г. № 204.. В нем намечено 116 мероприятий, определены ответственные и установлены сроки устранения.

Промежуточный мониторинг выполнения плана показал, что запланированные мероприятия выполнены, нарушения устранены на 99,9 %. В процессе устранения остается нарушение на сумму 0,2 млн руб. (проводится работа по вовлечению в хозяйственный оборот товарно‑материальных ценностей).

Внутренний аудит

Основная цель внутреннего аудита в АО «ФПК» – содействие Совету директоров и исполнительным органам в повышении эффективности управления Компанией, совершенствовании ее финансово‑хозяйственной деятельности путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке СУРиВК, а также практики корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Компанией целей.

Совет директоров Общества утверждает внутренние документы, определяющие политику в области организации и осуществления внутреннего аудита. Руководитель подразделения внутреннего аудита назначается на должность и освобождается от занимаемой должности Генеральным директором на основании решения Совета директоров. План деятельности и бюджет подразделения внутреннего аудита, а также условия трудового договора с его руководителем, включая размер вознаграждения, утверждаются Советом директоров. Совет директоров также рассматривает отчет о выполнении плана деятельности подразделения внутреннего аудита.

Проведение внутреннего аудита в АО «ФПК» возложено на отдел внутреннего аудита, который работает с учетом требований нормативно‑правовых актов Российской Федерации, нормативных документов материнской компании и АО «ФПК», концептуальной базы профессиональной практики Института внутренних аудиторов и иных документов. Организация внутреннего аудита в АО «ФПК» соответствует рекомендациям Федерального агентства по управлению государственным имуществом. Она регламентирована следующими документами:

• Положение о внутреннем аудитеВсе перечисленные документы утверждены решениями Совета директоров АО «ФПК», если не указано иное.;
• Положение об отделе внутреннего аудитаСогласовано Советом директоров и утверждено распоряжением АО «ФПК».;
• внутрикорпоративные стандарты аудиторской деятельностиУтверждены распоряжением материнской компании от 16 ноября 2016 г. № 2327р и приняты к руководству в АО «ФПК» решением Совета директоров.;
• Кодекс этики внутренних аудиторов;
• Программа обеспечения и повышения качества внутреннего аудита.

Отдел внутреннего аудита в 2023 году провел внутренние аудиторские проверки отдельных бизнес‑процессов и оценку корпоративного управления, надежности и эффективности процесса управления рисками и внутреннего контроля. Также он провел мониторинг устранения нарушений и недостатков в деятельности Компании, выявленных в ходе внутренних аудиторских проверок.

Для поддержания качества внутреннего аудита сотрудники отдела ежегодно повышают квалификацию, участвуют в конференциях, семинарах и других мероприятиях. Доля сотрудников, сертифицированных в области внутреннего аудита, составляет 80 %, что соответствует целевому значению. В апреле 2023 года руководитель внутреннего аудита удостоен диплома в номинации «Лучший внутренний аудитор года» в рамках национальной премии «Эффективный внутренний контроль и аудит – 2022».

Оценка эффективности системы внутреннего контроля и аудита

В Компании регламентирована ежегодная процедура оценки качества внутреннего контроля и аудита. Подходы к ней определены в соответствующей программеПрограмма обеспечения и повышения качества внутреннего аудита, утвержденная Советом директоров АО «ФПК» (протокол от 5 февраля 2021 г. № 15)..

Оценка качества внутреннего аудита охватывает все аспекты его работы и проводится посредством анкетирования членов Комитета по аудиту и рискам Совета директоров, менеджмента, сотрудников отдела внутреннего аудита. Результаты оценки представляются Комитету по аудиту и рискам и Совету директоров.

Итоговая оценка качества внутреннего аудита по итогам 2023 года составила 94 % (+3 п. п. в сравнении с предыдущим годом), что соответствует ожиданиям заинтересованных сторонРезультаты оценки качества внутреннего аудита за 2023 год рассмотрены Комитетом по аудиту и рискам Совета директоров АО «ФПК» в феврале 2024 года (протокол от 22 февраля 2024 г. № 10).. Отдел также подготовил План обеспечения и повышения качества внутреннего аудита на 2024–2026 годы.

Самооценка СУРиВК в АО «ФПК» проводится в соответствии с Политикой по управлению рисками и внутреннему контролю, утвержденной Советом директоров Общества, и принятыми в ее развитие локальными нормативными актами.

Самооценка СУРиВК осуществляется путем анкетирования руководителями подразделений Общества и включает в себя аспекты определения эффективности и последовательности применения методов и инструментов, используемых в процессе управления рисками, эффективности взаимодействия между участниками СУРиВК и недостатков СУРиВК.

Результаты оценки представляются Комитету по аудиту и рискам Совета директоров АО «ФПК» и Совету директоров АО «ФПК».

По результатам проведения самооценки СУРиВК по итогам 2023 года уровень развития СУРиВК в Компании можно охарактеризовать как «выше среднего». В Обществе выполняются все регламентные процедуры в рамках процесса управления рисками, но при этом необходимо усовершенствовать отдельные аспекты.

Вся полученная в ходе проведения самооценки СУРиВК информация и комментарии подразделений приняты к сведению менеджментом Компании и будут учтены при разработке Плана развития СУРиВК на перспективу.